Las situaciones familiares 1, 2 y 3 del modelo 145 indican al pagador cómo es la situación personal y familiar del trabajador a efectos del cálculo de determinadas retenciones del IRPF. No son categorías intercambiables ni dependen únicamente de estar soltero, casado o tener hijos. La situación 1 exige unas condiciones específicas de convivencia con hijos; la situación 2, matrimonio y un límite de rentas del cónyuge; la situación 3, una situación distinta de las anteriores o la decisión de no manifestarla.
Esta guía explica qué casilla marcar en el modelo 145 mediante ejemplos y advertencias sobre custodia, pareja de hecho, límites de rentas e hijos. La base es el impreso oficial publicado por la AEAT, no una tabla genérica de «soltero = 1, casado = 2». El error puede llevar a retenciones incorrectas o a comunicar información que no coincide con la situación real.
Qué significa la situación familiar 1 del modelo 145
La situación 1 del modelo 145 corresponde, según el texto del impreso, a personas solteras, viudas, divorciadas o separadas legalmente con hijos que reúnen los requisitos establecidos y conviven exclusivamente con ellas, sin convivir también con el otro progenitor. Además, debe proceder consignar al menos un hijo o descendiente en el apartado 2.
No basta con estar divorciado y tener hijos. Una persona separada sin descendientes que cumplan la condición no encaja en situación 1 por ese solo dato. La convivencia y la configuración de los cuidados importan. En supuestos de custodia compartida, por ejemplo, no puede presumirse que los hijos conviven exclusivamente con un progenitor; hay que examinar los hechos y la norma.
Ejemplo orientativo: una persona viuda convive con un hijo menor de edad que cumple los requisitos y no existe otro progenitor conviviente. Puede responder a situación 1, siempre que se respeten las condiciones completas del formulario. El grado de parentesco, la convivencia y otras circunstancias se acreditan cuando corresponda.
Qué significa la situación familiar 2 del modelo 145
La situación 2 del modelo 145 está prevista para personas casadas y no separadas legalmente cuyo cónyuge no obtiene rentas superiores a 1.500 euros anuales, excluidas las exentas. El formulario pide también el NIF del cónyuge. Ese límite no debe confundirse con el salario mensual ni con una valoración genérica de si «trabaja poco».
Ejemplo de situación 2: una trabajadora está casada, no separada legalmente, y su esposo no percibe ingresos computables que superen el umbral indicado. Bajo las demás condiciones, puede marcar la casilla 2 e identificar a su cónyuge. Si más adelante su esposo supera el límite pertinente, tendrá que revisar la comunicación porque puede modificarse la retención.
Una pareja de hecho no marca automáticamente la situación 2 por convivir o tener hijos en común, ya que el enunciado del formulario se refiere a matrimonio. La situación que corresponda debe determinarse con las reglas del documento y, si es necesario, con asesoramiento especializado.
Qué significa la situación familiar 3 del modelo 145
La situación 3 del modelo 145 agrupa supuestos que no encajan en la 1 ni en la 2: por ejemplo, personas solteras sin hijos, casadas con cónyuge que percibe rentas superiores al umbral aplicable o configuraciones familiares distintas de las que exige la situación 1.
La casilla 3 también puede marcarse cuando el perceptor no desea manifestar su situación familiar, según el propio formulario. Eso puede afectar a la información utilizada para calcular las retenciones. Marcar situación 3 no impide, por sí solo, que existan datos de descendientes o circunstancias que deban examinarse en los apartados correspondientes.
Ejemplo: un trabajador soltero sin descendientes marca situación 3. Otro trabajador casado cuyo cónyuge supera 1.500 euros anuales de rentas no exentas también está comprendido en ese grupo. Aunque comparten casilla, sus vidas familiares no son idénticas: la situación 3 funciona como categoría residual a estos efectos.
| Situación | Requisito central | Ejemplo orientativo |
|---|---|---|
| 1 | Determinada situación sin pareja conviviente y descendientes que conviven exclusivamente | Progenitor viudo con hijo menor que cumple requisitos |
| 2 | Casado no separado; cónyuge con rentas ≤ 1.500 € (exentas no cuentan) | Cónyuge sin ingresos computables por encima del límite |
| 3 | Demás situaciones o no declarar situación familiar | Soltero sin hijos; matrimonio con cónyuge que supera el límite |
Qué situación marcar en caso de divorcio, custodia compartida o pareja de hecho
El modelo 145 en caso de divorcio no se resuelve automáticamente marcando 1. Es imprescindible verificar si los hijos cumplen las condiciones y conviven exclusivamente con el declarante sin hacerlo con el otro progenitor, conforme a la casilla. Si existe custodia compartida u otra situación de convivencia alterna, debe estudiarse antes de seleccionar la opción.
El modelo 145 para una pareja de hecho tampoco ofrece una casilla específica equivalente a la situación 2 del matrimonio. Debe leerse qué situación del impreso se corresponde con los hechos. Tener hijos comunes no implica automáticamente una clasificación sin convivencia con el otro progenitor.
Si eres madre o padre soltero, revisa tanto las reglas de situación familiar como el apartado de hijos y descendientes, el cómputo por entero y los requisitos de convivencia. No son la misma casilla: una cosa es seleccionar situación 1, 2 o 3, y otra declarar hijos que permiten aplicar determinadas circunstancias fiscales.
Cómo incluir hijos y descendientes en el modelo 145
Los hijos en el modelo 145 se informan en el apartado 2 cuando cumplen los requisitos indicados por la AEAT: en términos del impreso, descendientes menores de 25 años, o mayores con discapacidad en los términos previstos, que conviven y no superan el límite de rentas aplicable. Se pide el año de nacimiento y, cuando corresponda, adopción o acogimiento, discapacidad y cómputo por entero.
El cómputo por entero no es una casilla que deba marcarse siempre por tener un hijo a cargo. El formulario la reserva para determinados casos de convivencia exclusiva sin el otro progenitor o, tratándose de nietos, sin otros abuelos en las condiciones descritas. Si se desconoce cómo acreditar la convivencia, conviene consultar las instrucciones oficiales antes de entregar el impreso.
Un hijo mayor de edad no encaja de manera automática ni queda siempre excluido: importan la edad, discapacidad, convivencia y los requisitos de rentas. La comparación simple con la edad de 18 años puede inducir a error porque diferentes apartados utilizan condiciones distintas.
Ascendientes, discapacidad y pensiones: apartados independientes
Los ascendientes del modelo 145 se recogen en el apartado 3 cuando cumplen los requisitos de edad o discapacidad, convivencia y rentas. El hecho de que el trabajador mantenga económicamente a una persona mayor no basta por sí solo sin verificar las condiciones del formulario.
Las pensiones compensatorias y anualidades por alimentos figuran en el apartado 4 cuando han sido fijadas judicialmente. La discapacidad del propio perceptor o de determinados familiares se consigna según los grados reconocidos y las otras características previstas.
Estas circunstancias pueden afectar al cálculo de las retenciones con independencia de la situación familiar 1, 2 o 3; por eso la comunicación debe revisarse en su conjunto. Para ver todos los apartados y las reglas de entrega consulta cómo rellenar el modelo 145 paso a paso.
Cuándo cambiar de situación 1, 2 o 3
Cambiar la situación familiar del modelo 145 puede ser necesario cuando se modifican circunstancias relevantes: matrimonio, separación, composición del hogar, ingresos del cónyuge y otras variaciones que incidan en la retención. Las situaciones que deben aumentar la retención tienen un plazo de comunicación específico de diez días en los supuestos regulados.
No esperes a la declaración anual si ya existe un deber de comunicar un cambio a la empresa. Además, el efecto puede depender de cuántos días falten para confeccionar la siguiente nómina. Si no sabes si la variación afecta al tipo, consulta al pagador y contrasta el artículo 88 del Reglamento del IRPF.
Para descargar el impreso válido puedes abrir directamente el modelo 145 PDF de la AEAT y nuestra guía sobre cómo guardarlo y entregarlo correctamente.
Errores frecuentes al elegir la casilla familiar
Los errores en situación familiar del modelo 145 incluyen marcar 1 solo por estar soltero, marcar 2 únicamente por estar casado, no revisar las rentas del cónyuge, confundir los datos del apartado 2 con la situación familiar o mantener un formulario anterior pese a una variación relevante.
Una retención incorrecta puede provocar pagos a cuenta superiores o inferiores a los previstos. El impreso oficial advierte de sanciones en los supuestos legales de comunicaciones falsas o incompletas que originen retenciones insuficientes. Lo mejor es describir correctamente la situación, conservar justificante y actualizar datos cuando corresponda.
Preguntas frecuentes
Resolvemos las consultas más habituales sobre el modelo 145 y sus efectos en la nómina, con carácter general.
¿Qué situación marco en el modelo 145 si estoy soltero sin hijos?
Una persona soltera sin hijos Normalmente la situación 3, porque no encaja en las condiciones especiales de 1 o 2.
¿Qué situación corresponde si estoy casado y mi pareja trabaja?
El matrimonio con cónyuge trabajador Depende de las rentas anuales del cónyuge: si exceden el límite de la casilla 2, normalmente corresponde la 3.
¿Ser divorciado con hijos significa situación 1?
Un divorcio con hijos No necesariamente: han de cumplirse las exigencias de convivencia exclusiva y demás requisitos del impreso.
¿En la situación 3 puedo declarar descendientes?
Los descendientes de situación 3 Sí, si cumplen los requisitos del apartado 2; la situación familiar y el registro de hijos son campos distintos.
¿La pareja de hecho utiliza la situación 2?
La pareja de hecho La casilla 2 exige matrimonio no separado; una pareja de hecho debe revisar las restantes condiciones.
Fuentes oficiales y actualización
Información revisada el 26 de octubre de 2026 sobre fuentes de la Agencia Tributaria y normativa del IRPF. Si la AEAT modifica el formulario, prevalece la versión oficial vigente.
- AEAT: modelo 145 PDF con texto de situaciones 1, 2 y 3
- AEAT: información y comunicación de datos al pagador
- BOE: Reglamento del IRPF, artículo 88
- BOE: Resolución del modelo 145 y variaciones
